Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till Till offentliggörande 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Kapitalförbättring. BREAKNING NEDVECKLING Kapitalförlust. En kapitalförlust uppstår när det föreligger en minskning av kapitalets tillgångsvärde jämfört med anskaffningsvärdet för en tillgång. Som är förknippade med aktier och fonder på grund av sin inneboende prisvolatilitet, kan en vinst uppträda på eventuell säkerhet som säljs till ett pris som är högre än köpet Se pris som betalats för det Realiserade realisationsvinster och förluster inträffar när en tillgång säljs och utlöser en skattepliktig händelse Orealiserade vinster och förluster, ibland hänvisade till som pappersvinster och förluster, återspeglar en ökning eller minskning av ett investeringsvärde men har inte Tillväxtkonsekvenser av kapitalvinster och förluster. Intäkterna av fondförvaltare bör bestämma en ömsesidig fondens orealiserade ackumulerade realisationsvinster, vilka uttrycks i procent av sina nettotillgångar, innan de placeras i en fond med en betydande Orealiserad kapitalvinstkomponent Denna omständighet kallas fondens exponering vid realisationsvinster. Vid utdelning av en fond är realisationsvinster en skattskyldig förpliktelse för fondens investerare. Kortfristiga realisationsvinster uppstår på värdepapper som innehas för ett år eller mindre Dessa vinster Beskattas som vanligt inkomst baserat på den enskilda s skattemässiga status och justerad bruttoinkomst. Långsiktiga realisationsvinster beskattas vanligtvis till en lägre skattesats än vanligt i Ncome Den långsiktiga kapitalvinstgraden är 20 i högsta skattefäste De flesta skattebetalare kvalificerar sig för en 15 långsiktig realisationsskattesats. Skattebetalarna i 10 och 15 skattesektionerna skulle dock betala en 0 långsiktig realisationsvinstskattesats. Kapitalvinstfördelningar genom ömsesidiga fonder. Mutualfonder som har ackumulerat realiserade realisationsvinster under hela året måste fördela dessa vinster till aktieägarna. Många fonder distribuerar realisationsvinster strax innan kalenderårets slut. Andelsägare i rekord från fondens s Ex-dividend date får fondens fördelning av kapitalvinster Individuella som erhåller distributionen får en 1099-DIV-blankett som anger hur stora vinstdispositionerna är och hur mycket betraktas som kort - och långsiktiga. När en fond gör en kapitalvinst eller Utdelningsfördelning, nettotillgångsverksamheten minskar med fördelningsbeloppet A-kapitalfördelningen påverkar inte fondens totala avkastning. Få det mest ur anställda lager Options. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att attrahera toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr, Vissa fortfarande misslyckas att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstock. Förstå karaktärsskattens karaktär och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett personaloptionsalternativ är ett Kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Non - kvalificerade optionsrätter skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och externa styrelseledamöter eller konsult Ts Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattbehandling eftersom de uppfyller särskilda lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplicerade. Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Fortbildning och Motion Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen vid utövandet av sina optioner. Alternativ beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal sha Res En arbetsgivare kan till exempel bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljats. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier Och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption ges till ett visst pris, känt Som lösenpris Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas fyndelementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Köparelementet beräknas Genom att subtrahera lösenpriset från börskursens börskurs på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste o Bey för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av köpoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för övningen. En del av ett icke-kvalificerat aktieoption anses vara ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av aktien A till ett lösenpris på 25, börsens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år Från övning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som En långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattebehandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram Utlösande alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om Följande regel är hedrad att behållarna måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas förrän två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att Aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 befattningshavare utövar optionerna på 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är Viktigt att det finns andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är vilken effekt dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att en investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerad Positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och Eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än genom att erbjuda dem en bit av paj I praktiken , Inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerade De flesta anställda förstår inte skatteeffekten s att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja din personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till högre kortsiktiga kapitalvinster Skatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid som en förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk åtgärd av spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen , Som förbjudna kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och ideella Sektorn U S Bureau of Labor. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.
Comments
Post a Comment