Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en anställningsuppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställningsinköpsplan ska du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen är lätt bestämt. Riktigt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet på övning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Få ut det mesta av personaloptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande ta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs av Internal Reven Ue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och övning För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intäktsplanen när de utövar sina optioner. dagen optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka den anställde ges rätten att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från aktiekursens marknadspris vid det datum som optionen utövas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av options optionsavtal beror på vilken typ av option som ägs . För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Stipendiet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Försäljningselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som kompensation n och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 köpeskillingen i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesats Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentiva aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelse inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad som lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas förrän två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att A är beviljat den 1 januari 2007 100. Den verkställande utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon önskar att rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företagets aktie De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja Din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificeras es för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken en förvaringsinstitut lånar medel som upprätthålls vid Federal Reserve till en annan depositarinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker från att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Hur man undviker att betala dubbelbeskattning på personaloptionsoptioner. Enhver som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter kanske för mycket om de inte förstår ett rapporteringsbehov som trädde i kraft 2014. Under kravet måste alla mäklare anmäla kostnadsbas på Form 1099-B för lager som både förvärvades och såldes den 1 januari 2014, genom en personaloptionsoption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, om inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949 Det nya kravet gäller inte begränsat lager som tilldelas anställda. Det är mycket förvirrande och läskigt, säger Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd för att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Stödkompensation är vanligt i Bay Area, speciellt inom teknik. Anställda som sålde bolagets lager förra året bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått iväg för att varna skattebetalarna om den här tippande tidbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväga starkt att konsultera en skattesekreterare. Bruket företag använder formulär 1099-B för att rapportera försäljningen av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS Kostnadsbasen är vad du betalade för aktierna, inklusive provisioner. Procurement är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkterna som en vinst eller förlust i Schema D Slut på berättelsen. Dock är aktier som förvärvats enligt anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av vinsten betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det kommer att ingå som löner i ruta 1 i din W-2 Form Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen Om du inte ändrar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer detta belopp att beskattas två gånger som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från och med 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera rätt kostnadsbas på Form 1099-B. De flesta gjorde. Under de nya reglerna kan mäklare inte justera denna aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller genom en personaloptionsoption eller köpplan De kan endast rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en justering på Form 8949. Varning Använd inte rutan märkta 1g Justeringar på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligtvis att finnas i kompletterande material som följer med ditt 1099-B. Stock-alternativ exempel. börja med ett enkelt exempel Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie Vi antar att det här är ett icke-kvalificerat alternativ incitamentsaktier är lite annorlunda men faller också under den nya req När du har en aktie på 30, övar du ditt val och säljer samtidigt aktierna. Du har en vinst på 20. Det är vanligt inkomst. Företaget kommer att hålla ut skatten och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalade för aktien. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa. För att undvika att betala skatt på 20 gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade möjligheten 2014, när marknadspriset är 30, men håll dig på lageret och sälja det till 40 år 2015. I det här fallet kommer 20 att läggas till W-2 för 2014, men du vann inte få en 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsvinst För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949 De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktien efter köp Scenariet Ios är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Notera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Det är inte klart vilket förvärvat innebär. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades som förvärvet datum som vissa använder det datum som ett optionsoption utövades För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligtvis inköpsdatumet, säger Baksa. För samtliga aktier som förvärvats under en av dessa planer före 2014 har mäklare möjlighet att rapportering av rätt grundjusterat eller felaktigt grunder oanpassad Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsekvens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades Fidelity kommer att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och ett annat för aktieinköpsplaner. Det noteras att alternativet vanligtvis inte gör det t eller bli tillgängliga för försäljning under minst ett år efter tilldelningsdatum Som ett resultat sålde väldigt få kunder sålda aktier under 2014 som också beviljades 2014. För 2014 kommer det att rapportera justerat för alla aktier förvärvade genom optioner För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personalupphandlingsplaner kommer Schwab dock att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Inte, tillverkaren av TurboTax, säger anställda vem använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra rätt justeringar genom intervjuprocessen Oavsett hur mäklaren rapporterar det kommer vi att få det rätt, säger Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Ingen justering behövs. Bruce Brumberg, grundare av de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner, kommer att ha ersättningsinkomst och behöver göra en anpassning på Form 8949 om inte mäklaren har gjort justeringen. Den enda gånger de inte skulle ha ersättning och inte behöva göra en justering, är om de. Utökade ett incitamentstillägg och behöll det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp. Utvecklat ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. Soldat som förvärvats genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för bundna aktier. Anställda betalar ingenting för begränsat lager När det västar, hela värdet på intjänandatumet behandlas som ersättning och läggs till deras W-2 för det året. Anta att en anställd får ett begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs 1.000 behandlas som ersättning och läggs till Medarbetaren s W-2. När aktien är såld, skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsutbyten på 1 500. Det har aldrig varit nödvändigt att ge en kostnadsbas på 1099-B och gör det fortfarande inte. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1.000.Kathleen Pender är en kolumnist för San Francisco Chronicle Net Worth körs tisdagar, torsdagar och söndagar E-post Blog Twitter kathpender.
Comments
Post a Comment